从4月1日起,小规模交税人适用3%征收率,免征增值税,此前21年1月-22年3月3%减按1%
依据最新征管方针,小规模适用3%征收率享用免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次挑选“免税”。
小规模交税人能够抛弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票怎么交税呢?其实这个很早之前就给出过清晰回复。
也就是说,小规模假如开具3%的专票,需求依照3%申报交税,这个不存在争议。
其实这个也很好了解,购买方按3%进行抵扣,假如你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,必定不合理。
关于一些客户,非要3%普票,怎么办?依据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的出售额填写在免税栏次。
虽然,小规模适用3%→免税,不受季度45万的约束,可是交税申报时,依然要按以下两种状况申报:
免征增值税的出售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模交税人适用)“小微企业免税出售额”或许“未达起征点出售额”相关栏次。
免征增值税的悉数出售额等项目应当填写在《增值税及附加税费审报表(小规模交税人适用“其他免税出售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
事例1:A公司为按季申报的小规模交税人,2022年4月-6月出售货品35万元,开具免税的普通发票。
事例3:A公司为按季申报的小规模交税人,2022年4月份出售服务20万元,5月出售服务5万元,一起出售不动产50万元,6月份因特别原因未出售货品,相关事务均未开具专用发票。
事例5:A公司为按季申报的小规模交税人,2022年4月-6月出售货品50万元,开具免税的普通发票。
交税申报剖析:算计月出售额超越15万元的,免征增值税的悉数出售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模交税人适用)》“其他免税出售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
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