90、老师，我们公司100%控股的子公司本年内是净亏损，我们大家可以在年底确认投资收益在所得税前扣除？
《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税【2009】57号）第六条规定，企业的股权投资符合以下条件之一的，减除可收回金额后确认的没办法回收的股权投资，可当作股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除： （1）被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的。 （2）被投资方财务情况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的。 （3）对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的。 （4）被投资方财务情况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。 （5）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
答-有些单位是在外面找的第三方，一个企业正常给员工发一部分工资，另一部分工资通过与第三方结算，让第三方支付的。这种方式在实务中存在风险。第三方如果出事，那么企业取得的发票就是虚开的了。风险等级较高~
88、老师，我们现在公司的办公室当时注册的时候在工商登记只有50平米，房租2000元。然后现在办公室不够用又转租其他公司的办公室房租18000元，这个18000元的房租入账应该是可以的吧，真实的发生的费用，就是与工商登记不一致，然后这个18000的发票是这个二手房东用其他公司的名称给我们开的票，这样对我们有什么风险吗
答-不可以，其他公司和你们又没有业务，存在三流不一致，有被认定虚开风险，
而且今年税务稽查方向主要打击的就是虚开发票。建议你与谁签的合同就让谁去开发票。绝对不能代开。我们有个《票据的税务风险防范》视频课程讲的就是虚开的发票的认定与风险，建议听一下。
答-这个没关系，你公司因业务发展需要增加办公场所，在注册地址之外又租赁了办公用房，只要业务是真实的，有租赁合同，是可以的
87、我们是建筑公司，现在我们想去做一个项目下面的清包工劳务，可以开3%劳务发票呢？（我们现在公司没有劳务资质，现在也取消了劳务资质的认定，我想的是加一个经营事物的规模）答-简易征收一般能申请下来，主要是行业情况，甲方市场，甲方要求开6或9的专票就没办法
答-人力资源社会保障部就2020年国庆节、中秋节假期加班工资计算问题进行明确。10月1日至4日，企业安排劳动者加班的，应按不低于工资的300%支付加班工资报酬。10月5日至8日，企业安排劳动者加班的，应先安排补休；不能安排补休的，应按不低于工资的200%支付加班工资报酬。 在10月1日至8日期间，企业未安排劳动者工作的，按原有工资计发方式处理。
85、 思思老师 我公司返聘退休人员符合你视频课里面的四个条件 可根据工资薪金申报的 是签劳动合同还是劳务合同？
答-签订劳务合同。每月报酬按照“工资薪金”申报个税，但是退休金免征个税。
1、《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》（以下简称《劳动争议解释三》）第七条规定：“企业与其招用的已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员发生用工争议，向人民法院提起诉讼的，人民法院应当按劳务关系处理。”
84、老师请问我个人承揽22万的工程建设项目，对方要我提供票，我要个人去税务局需要交哪些税
答- 增值税+附加+个人所得税。不过个税可能有点高（看税局如何鉴定，有劳务报酬和经营所得，问一下你们当地）如果高的话可以寻找外部第三方注册成个体户或者自然人代开的那种。
答-增值税按小规模1个点。个税问一下当地是按劳务还是还经营，如果是劳务，就是4000以下-800 *20%，4000以上打8折。这个你自己算一下。经营所得个税每个地方不一样，有些会给你按收入核定1.5%或者0.8%的。比如22W*1.5%或者22W*0.8%，然后再按（22W*1.5%或者22W*0.8%）比照五级累进税率（5%-35%算）。
答-股权转让，转让方分为个人股东或企业股东。 个人股东，转让股权，会涉及印花税（财产转移书据，万分之五税率），还有个人所得税。
企业股东，转让股权，会涉及印花税（财产转移书据，万分之五税率），还有企业所得税。
82、老师，我们是计量检验测试单位，有一个客户向我们买设备，但我们没，要向北京公司采购，目前已经收到了客户转过来的货款，但还没给客户开票，请问这笔货款入应收账款还是预收账款?
81、思思 老师再问一下，在物美买卡的发票都是劳保费，不发给员工，可以正常走福利费吧，只要福利费不超过工资总额14%就行是吗？
80、思思 老师广告工作室是个体户这个月开具广告制作这个应税行为，增值税普通发票1万元。季度没有超过30万元，税点的除了经营所得税服务行业为：2.5％。还有要收印花税，税率是多少呢？除了这些还要收什么？文化事业建设费这些要收么？
第一类：财税〔2016〕25号规定的提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位。
79、思思老师，我们公司聘请退休人员，不需要交社保也是签非全日制合同吗@超级爱学习的思思
答-如果能真实做到非全日制条件的话，可以按非全日制，但是各地在执行层面，有些地方可能不一定会认可，还是会让企业按劳务合同按劳务报酬所得交。所以具体实操层面，不好说~
77、思思老师，我们公司有一个搞卫生阿姨，每天工作1小时，工资可根据非全日制工资薪金报吗？一个月1000元。
答-看一下你们当地的最低小时工资，只要不低于最低的小时工，金额就可以的。如果能做到非全日制条件，可以按工资申报的。
76、思思 老师，我想为高管避税，我能想到的除了将部分工资以合同的形式走出来，但是又觉得和工资薪金制度有点不符合，怕股东会让我去背书，有没有好的方式呢？
答-这种事情不建议你自己去做，税务筹划你搞不好就弄成偷税漏税。最好找第三方外包企业。如果你想做的话还有就是把老板的车卖给公司，这个也是目前最简单操作的方式。
答-如果你是作为沟通工具的话像IPAD的话，最好付一下。与此能证明此业务真实的一些凭证资料都可以。
74、 我们企业是一般纳税人，租厂房给其他公司办公，但是还没取得不动产权证，可以开租赁发票吗
答- 可以先开，发票开具是依据公司是否有真实业务产生，产证没有属于手续上不完善，后续可以完善。
答-看你是否有发生应税行业，如果有的话还有印花税、个体户形式的话，生产经营所得个税。附加税等。
72、老师，有家公司挂靠我们公司，他们没资质，我们代开工程款的发票给客户，他们再开工程款的发票给我们，而且金额一样，这种有涉税风险吗
答： 当然有，挂靠本身就是违规的， 而且总承包单位是不能把主体工程全部分包给别的企业的，如果你只是帮他们做账，要保证三流一致，违不违法那是企业自己的事情。
答-有限合伙制创业投资企业以股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该有限合伙创业投资企业的合伙人分别按以下方式处理：
1.法人合伙人可根据对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙创业投资企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
2.个人合伙人可根据对初创型科技公司投资额的70%抵扣个人合伙人从有限合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以结转以后纳税年度结转抵扣。
答-这个要看具体的用途，如果是作为福利给员工，肯定是不能抵扣的，如果是作为办公条件是可以抵扣的，另外现在很多做零售的大多数都会用ipad作为和客户当面沟通的媒介，也能抵扣的，所以具体还是要看用途
2、取得购物卡发给员工时 借：应付职员薪酬—职工福利费 贷：预付账款—**公司
3、月底分配福利费 借：直接人工—职工福利费 制造费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 管理费用—职工福利费等
购物卡发放员工福利，由于能够具体量化到个人还能够分割，因此就需要按规定并工资缴纳个人所得税。
68、思思老师，请问公司办理股权转转让时，注册投资的金额股东没实缴，需要缴纳20%个人股息红利所得税吗？如果不想交，怎么处理？
答-这样的一个问题，在实务操作中，税务局和企业方是有不同意见的。 税务局认为，身为股东，无论注册资本实缴与否，分红都应交20%的股息红利所得税。企业方认为股东没有实缴，就等于没有参与分红的资格，不应交税。 在个人所得税法规定中，只是规定分红就应该缴税，没有说实缴资本的情况。公司法规定，股东分红可以不按照出资比例进行分配。如果你公司在公司章程中约定，没有实缴出资的股东不参与分红，用公司章程去向税务局解释，可当作一个法律依据。 详细情况，各个税务局掌握的情况也不一样，还需要与税务局进行沟通。
67、 思思老师，请问公司办理股权转转让时，注册投资的金额股东没实缴，需要缴纳20%个人股息红利所得税吗？如果不想交，怎么处理？
根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
另外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十八条规定， 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 还会产生滞纳金 可能会影响你公司的信用。
66、老师这边税务要求项目工程预缴要在次月的申报期才能预缴，但是总公司又要先预缴才能开发票，如果做预收款预缴的话，和工程款预缴有什么 区别吗?税务说预收款可以当月预缴，急着开票，想做预收款预缴会和工程款有什么不同？
答-建筑企业跨地区工程建设项目，需要在工程建设项目所在地预缴税款。根据国家税务总局公告2016年第17号，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+9%）*2%；适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%。根据财税（2017）58号文件规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付分包款后的余额，向建筑服务发生地预缴增值税。依规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目，预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。跨地区项目预缴增值税与预收款预缴增值税的区别，在于预收款不论项目是否跨地区，都需要预缴。而工程预缴是指跨地区工程建设项目。工程建设项目没有跨地区，有没有预收款就不需要预缴增值税，只需要按增值税纳税义务发生时间去履行纳税义务。
答-从事的融资租赁业务，若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。融资租赁固定资产的利息不可以抵扣进项税
64、老师您好，我单位卖了一辆固定资产车，金额1万多，二手车过户发票复印件经办人弄丢了.这种情况怎么样处理？如何记账？
答-建筑垃圾清运服务的增值税率为百分之六，不能够轻松的享受即征即退百分之七十的优惠，只有垃圾、污泥处理劳务实际缴纳的增值税可以即征即退70%。
62、我公司收到残障就业保证金7百多 这个要交税吗？是入营业外收入对吗？
以前年度的计入直接营业外收入， 要不要征企业所得税需要看是不是满足不征税收入的三个条件，这个肯定不征增值税。
财税〔2011〕70号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》
第一条 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可当作不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
61、思思老师请教下，公司属于百货，成立了一家子公司，但是与商场是以母公司的名义签订的合同，每月是对母公司开的租金发票，母子公司签订了代收代付协议，现在出现了一个问题，子公司入租金费用的问题，都是没有发票的，发票都是在母公司，商场现在不同意更改合同，请问下，这样的一种情况，做企业所得税汇算清缴时，租金是不是要做调增，不能税前抵扣，或者是不是能够由母公司的名义对子公司开租金发票@超级爱学习的思思
答-1、母公司转租给子公司，签订租赁合同，缴纳增值税，同时，进项税可以抵扣。子公司凭发票入账，在税前扣除。不然子公司没有发票的话无法税前扣除。
母公司跟商场是租赁形式，问题①母公司可以对子公司开租金发票吗，问题②如何可以母公司可以对子公司开具租金增值税专票，因为营业范围没有该类别，这个又该怎么处理？
答- 1、只要符合独立作价原则，母公司可以对子公司开。2、没有营业范围，增加营业范围增加税种核定。偶尔临时性的取得税务同意，有些税务专管员是可以让直接加税种，不需要变更营业范围（前提与当地专管员确认）
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