第一条 为加强广州泛美实验室系统科技股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范公司财务行为，保障公司财产资金的安全，提升公司资金的使用效益，全方面提升公司财务管理上的水准，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》《广州泛美实验室系统科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关法律法规，结合公司财务活动的实际，制定本制度。
第二条 公司要严格遵守国家的法律、财经法规、财经纪律，并接受财政、税务、审计部门和公司监事会的检查和监督，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务情况及经营成果，依法计算和缴纳国家税收，财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时依法进行调整。
第三条 本制度要求公司各业务部门在发生资金筹集和使用，资产运行、增加和减少，收入、成本、费用的发生，都应该接受财务核算制度的监控，以保证公司财产的安全，提高经营效益和维护投资者和债权人的合法权益。
第六条 公司设财务部，对公司的财务工作实行统一管理，具体负责会计核算、会计监督、财务管理。公司的财务管理工作实行首席财务官负责制，首席财务官由公司董事会聘任，对公司的财务管理工作负全面责任，对董事会和总经理负责。
第八条 公司下属各全资及控股子公司的首席财务官（财务部经理）人选由公司财务部考核，经控制股权的人推荐，由公司下属各公司董事会聘任。首席财务官（财务部经理）对各公司的财务管理工作负全面责任，各公司首席财务官（财务部经理）对各公司董事会负责。
第十三条 会计专员职业道德。会计专员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业相关知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求做会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正， 熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。
第十四条 账簿设置。根据公司会计准则的规定，结合本公司详细情况设置会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。除法定的会计账簿外，不可另立会计账薄，为加强管理和分析工作而设立的备查账除外；公司及其全资、控股子公司以及各分支机构不得随意开立银行账户，开立或注销银行账户必须要经公司相关程序审核通过；公司及其全资、控股子公司以及各分支机构不得以个人名义私立账户。
第十五条 财务管理的根本原则是依照国家财务、税务等有关规定法律、法规要求，结合本公司行业特征，合理地组织财务活动，建立健全财务管理及内部控制制度，财务报表数据真实反映财务情况和经营成果，依法纳税，维护投资者和公司的合法权益。
第二十二条 会计核算以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般都会采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允市价计量，以人民币为记账本位币。
第二十六条 公司依据《企业会计准则》和《企业会计准则应用指南》结合公司所属行业真实的情况确定公司应使用的会计科目，同时规定有关一级科目项下的明细科目，会计科目编号按《企业会计准则》的规定执行。
第三十条 原始凭证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映，每一项业务都一定要按照有关法律法规填制、取得、审核、签署原始凭证，财务专员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；财务人员对伪造、涂改或不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
第三十九条 财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。
第四十六条 成本项目：材料费、分包费、人工费、机械使用费和其他直接费，由于直接耗用于工程的施工过程，叫做直接费，可以直接记入“工程施工”账户和各项工程成本。施工间接费由于属于组织和管理工程施工所发生的各项费用，要按照一定标准分配计入各项工程戍本，叫做间接费，在核算上应先将它记入“施工间接费用”账户，然后按照一定标准分配计入各项工程成本： 1、材料费指在施工过程中所耗用的构成工程实体的材料、结构件的实际成本以及周转材料的摊销和租赁费用。
4、机械使用费指在施工过程中使用自有施工机械所发生的费用，包括机上操作人员工资，职工福利费，燃料动力费，机械折旧、修理费，替换工具及部件费，润滑及擦拭材料费，安装、拆卸及辅助设施费，养路费，牌照税，使用外单位施工机械的租赁费，以及按照规定支付的施工机械进出场费。
6、施工间接费措施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、职工福利费、办公费、差旅交通费、行政管理用固定资产折旧修理费、低值易耗品摊销、财产保险费、劳动保护费、民工管理费等。如搭建有为工程施工所必需的生产、生活用的临时建筑物、构筑物及其他临时设施，还应包括临时设施摊销费。
第五十条 管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的费用，包括公司董事会和行政管理部门在公司经营管理中发生的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
第五十七条 已提取资产减值准备的资产确需核销时，应向董事会提交拟核销资产的书面报告，详细说明形成的过程及原因、追踪催讨和改进措施、对公司财务状况和经营成果的影响及董事会认为必要的其他书面材料。
第六十六条 企业财务会计报告是指公司对外提供的反应公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务会计报告分为年度、半年度、季度、和月度财务会计报告。企业年度财务会计报告是指年度终了对外提供的财务会计报告。至少应当包括会计报表、会计报表附注的内容，有关部门需要编制财务情况说明书的，还应当包括财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值明细表、所有者权益增减变动表、应交增值税明细表、分部报表。
第六十七条 对财务会计报告的报送规定主要体现在以下几个方面： 公司应按照规定及时编制财务会计报告；对外提供的财务会计报告反应的会计信息应当真实、完整；财务会计报告格式应严格按照规定；报送的对象应当依照《公司章程》的规定，向投资者提供财务会计报告。
第七十六条 在公司有关报告未按法定程序正式披露以前，相关财务、会计信息均为公司机密，所有知悉者均负有保守秘密的责任。国家有关法律、法规规定须提前向有关部门报送上述财务会计信息时，应事先征求公司信息披露负责人的意见，按公司信息披露制度执行。
第八十二条 借阅会计档案要履行借阅登记手续，填写借阅登记簿，限期归还，任何人不得例外。对外来人员借阅会计档案须经分管财务经理批准，方可入室借阅，但不准将原件带走，如有必要经分管财务经理批准后方可复印，并登记借阅登记簿，注明取走复印件。
第八十七条 财务人员出现离职、换岗及其他临时需要离岗的情况，必须将其所经管的全部工作移交给接交人。移交时，移交人应将手头的工作处理完毕，并制作移交清册。接交人应逐一核对清册内容，如有历史遗留问题，应写出书面说明。清点完毕后移交、接交双方应签字确认责任，移交须有双方的直接上级进行监交。
第九十一条 子公司财务人员一定熟悉国家财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德，熟练掌握本行业业务管理的有关知识，财务专员必须持有会计证，财务负责人（主办会计）应具备从事会计工作必要的经验。
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